Diciembre es el mes del aguinaldo, las posadas… y la última oportunidad del año para pagar menos impuestos. Si tienes un Plan Personal de Retiro (PPR) o estás pensando en abrir uno, todo lo que aportes antes del 31 de diciembre lo puedes deducir en tu declaración anual de abril. Y eso puede convertirse en un saldo a favor que el SAT te deposita.
La pregunta que más nos hacen en estas fechas es: ¿cuánto me conviene aportar? Aquí te explicamos cómo calcularlo en tres pasos, con ejemplos.
Paso 1: Conoce tu límite de deducción
De acuerdo con el artículo 151, fracción V de la Ley del ISR, puedes deducir tus aportaciones a un PPR hasta el monto que resulte menor entre:
El 10% de tus ingresos acumulables del año, o
5 UMA anuales, que en 2026 equivalen a $213,973.20 pesos.
Un dato que poca gente conoce: el PPR tiene su propio límite. No compite con tus otras deducciones personales, como gastos médicos o colegiaturas, porque la ley lo deja fuera del tope global.
Paso 2: Calcula tu monto ideal
Toma tus ingresos anuales y saca el 10%. Ese es, en la mayoría de los casos, el monto máximo que te conviene aportar para deducir al 100%:
Ingresos de $300,000 al año: puedes deducir hasta $30,000.
Ingresos de $600,000 al año: puedes deducir hasta $60,000.
Ingresos de $1,200,000 al año: puedes deducir hasta $120,000.
Ingresos de $2,500,000 al año: el 10% sería $250,000, pero el tope es de $213,973.20.
¿Ya tienes un PPR? Revisa cuánto llevas aportado este año y calcula cuánto te falta para llegar a tu límite. Esa diferencia es lo que te conviene depositar antes de que cierre el año.
Paso 3: Estima cuánto te puede devolver el SAT
El ahorro depende de tu tasa de ISR. Como referencia: si tu tasa es de 30%, deducir $60,000 podría representar alrededor de $18,000 menos de impuesto, que normalmente se refleja como saldo a favor en tu declaración anual. Es decir, ahorras para tu retiro y, al mismo tiempo, recuperas parte de lo que pagas de impuestos.
Cada caso es diferente, por eso te recomendamos hacer el cálculo con tu asesor y tu contador.
Checklist antes del 31 de diciembre
Que el plan esté a tu nombre y lo administre una institución autorizada para PPR.
Paga por banco: transferencia, tarjeta o cheque nominativo desde una cuenta a tu nombre. En efectivo no es deducible.
No lo dejes para el último día. Las transferencias del 31 pueden reflejarse hasta enero; aporta con unos días de anticipación.
Guarda tu constancia de aportaciones; la necesitarás para tu declaración de abril.
Si tributas en RESICO, esta deducción no te aplica. Consulta con tu contador.
¿Y si necesito el dinero antes de los 65?
El PPR es un ahorro de largo plazo. Si retiras antes de cumplir 65 años (salvo casos como invalidez o incapacidad), la institución retiene un 20% y el monto se suma a tus ingresos de ese año. Por eso conviene aportar solo lo que realmente puedes dejar trabajando para tu futuro, y elegir el plan con asesoría.
Un buen destino para tu aguinaldo
Si este diciembre recibes aguinaldo, usar una parte para tu PPR es de las decisiones más inteligentes que puedes tomar: construyes tu retiro y reduces tus impuestos con el mismo dinero. Te lo contamos más a fondo en ¿Qué hacer con tu aguinaldo? y en nuestra guía sobre cómo obtener saldo a favor con tu PPR.
Te ayudamos a calcularlo
En López & Chamán tenemos 25 años de experiencia ayudando a familias y profesionistas de todo México a planear su retiro. Calculamos contigo cuánto te conviene aportar, comparamos planes y te acompañamos de principio a fin. La asesoría es gratis.
📲 Escríbenos por WhatsApp: +52 871 190 4832 o conoce más en nuestra página del Plan Personal de Retiro.
Este artículo es informativo y no sustituye la asesoría fiscal personalizada. Los límites y la UMA se actualizan cada año; verifica tu caso con tu contador.
